北理工远程教育学院第二学期《财务会计学》期末试卷(B卷)参考试题

(117) 北京理工大学远程教育学院2019-2020学年第二学期 《财务会计学》期末试卷(B卷)1.会计分录题(50分):
【北理工远程教育学院第二学期《财务会计学》期末试卷(B卷)参考试题】甲公司2019年所得税税率为25%,本年度与所得税有关的经济业务如下:
(1)2019年12月末,甲公司期末存货中有部分商品(账面余额为1300万元)发生了减值,甲公司对此计提了存货跌价准备100万元 。按照税法规定,计提的资产减值准备不允许税前扣除,只能在实际发生损失时扣除 。
(2)2018年12月,甲公司购入一台管理用电子设备,入账价值为4 000万元,预计使用年限5年,预计净残值为0 。按年数总和法计提折旧 。按照税法规定,应采用直线法计提折旧,预计使用年限和预计净残值与会计一致 。
(3)2019年末,甲公司所持有的交易性证券的公允价值为210万元,其购入的成本为290万元,甲公司已按新准则的要求确认了相关的损失,将其计入了当期损益 。按照税法规定,可以在税前抵扣的是其购入成本 。
【要求】: (1)对上述业务事项,判断是否形成暂时性差异;
如果是,请分析说明其对2019年12月31日资产负债表中递延所得税资产和递延所得税负债的影响 。
(2)进行相应账务处理 。
(分录格式错误不得分)2.(50分): 什么是或有资产?什么是或有负债?根据谨慎性原则,企业对于或有资产和或有负债应如何进行确认和披露?